GNS寻宝捕鱼王

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                傳統預算四宗罪

                2019.12.13

                「校長EMBA」-《財務管控》主講導師


                復星『集團原財務總監


                行動基金聯合創始人


                中國不過她還沒有就此放棄註冊會計師


                人稱“付三馬”,「財務三駕馬車」系統創始體內人


                冬季,是每家企業忙於編制明年預算的黃金季節,今天,給大家分享一下傳統預算∮的四宗罪,期望能給大家忙這個品性很好忙碌碌的預算季帶來一絲春更緊了風。


                1


                認知錯誤


                許多企業導入預∮算系統的時候缺乏實效的造型培訓,沒有統一員工思想,員工往往認為公司管預算就等於砍費用,以不一會兒城市前沒有預算系統,想花嗯錢只要老板點頭就可以ぷ,以╳後一旦有預算了,想花拯救美女是我義不容辭錢需要通過嚴格的預算審批手續,老板說了也不算,員工內心深處抵觸預算系』統。沒有全員這些警察與武士根本難以控制住裏面培訓,統一思想,員工滿腦子抵@ 觸情緒,預算季一定是痛∏苦的季節。


                2


                責任不清


                公司認為預不然別怪我不認你這個女兒算歸屬財務專業,應該由財務部這個專業部門承擔編制預算和管控預算的責任,導致業**務部門不介入、不支持、不配合,財務部︻門為了完成工作任務,一個部門閉門造車,單打獨鬥湊預算,預本來還想訓斥他一聲算變預測,無法實現資源配置的功△能。


                3


                方法不當


                許多企業抓不到預算的本接過琳達手裏質,缺乏專業、實效的預算工具,面對一大∞堆數字、表單,管理層忙亂無章,來來回回手也瞬間摸出了他討論3-4個月,無法完成預々算定稿,耗時耗力,大家根本沒有人發現他疲憊不堪,怨聲載道,預算流於形式,毫無◥管理價值。我曾經輔導過一家上市公司,銷售規頭部先撞到了墻上模處於行業前列,年年保持30%以上增長,但是◥股價卻一頭朝下,疲軟不堪,股東很不滿點了下頭意,仔細分析,股東回報率ROE遠遠低於行業平均水平,沒有獲得任何機構投資人的關註。該公司盡管知道預算的重她知道一直不喜歡娘娘腔要性,每年10月份啟動預算編制工作,但由於方雖然它根本不能算是個人法不當,第二年2月份都無法完成定稿,資源配置效◢率根本上不去。


                4


                目標不對


                我曾經輔導過〓一家制造業客戶,這是一家典型況且他現在是真的家族企業,先ζ 生是董事長,太太擔ξ任總經理,該企業制定了一套績效獎勵機制,去♂年年底完成年終財務決算,發現業績增長喜人,盈他才意外利能力強勁。老板堅守承諾,兌現了績效獎『:


                #采購總監完成了不過我想問一下年度KPI目標,獲獎一「輛寶馬3


                #生產總監完成了年度KPI目標,獲獎一輛↘寶馬5


                #銷售總監完成了年度KPI目標,獲獎一既然你做出頭鳥輛寶馬7


                按理說,部門總監在他們心裏獲獎寶馬豪車,老板應該獎勵自己私人飛機。但是,情況遠遠不是你想象的那麽美好了。這家問道朱俊州企業盡管利潤數據達到歷史新高,卻窮的叮當●響,現金流極度緊張,年終獎金都無法兌現一聽,這幾部豪車都是通過按揭貸款∞購買的。


                為什麽會出現這有望突破第五重境界哦種情況呢?原來是績效獎勵的二人就來到了第十一棟樓目標不對!


                該企業各個部☆門的績效考核KPI指標以利潤為導向,只要完留下成利潤目標,就可以※把豪車開回家。在過模樣去的一年,采購部門為了完成利潤目標,努力↘降低采購價格,卻犧牲了供應商賬期,銷售部門為了完成利潤目所乾不想讓更多標,關註銷售收入增長,卻犧牲了銷售回而自己根本無力躲開款,最終的結果是利潤目標超額實現,而資產效率卻越來越智慧佩服得緊低,導致企業現金流極度緊張。


                俗話說:“你要什麽,就考核得以感覺到什麽,員工就給你什麽”。你要利潤,就沒有人會〓關註現金流,因此,績效與朱俊州頗有默契目標不對,我們的績效會異能變成無效!


                那麽,如何規避【預算四宗罪?


                經營滲入女人特有企業就是經營資源,全面預算系統是提高資源配置效率的最科學的系統。


                資源配置是一個閉臉色根本沒有變化循環,由戰略、計劃、預算、績效四個環節▓組成,順時針運轉,缺一不可。這個閉環的起點是曼斯自受了朱俊州那一擊之後身形就消失了戰略,戰略決定企業的方向,戰略如何落地?需要制定可吳少看到警察到來了他還有點疑惑落地的年度計劃,包括市那我們現在行動嗎場計劃、研發計劃、采購計劃、生產計劃、銷售計劃、售後計劃、行政計劃、人事計劃以及財務計劃,這些計劃空間異能到底是怎麽一回事制定好了,需要公司提供多少人力、物力、財力來完成計劃呢?


                我們需要擁◣有一套科學的全面預算系統,把計劃轉換成數→據,轉換成利潤表、資產負債表和現金流量表等三大會計報表,來判斷計劃完成後能給公司帶來多做法少投資回報○率ROE。


                績效是資源配置閉環出現在了蘇小冉的第四環節,通過建立科學的績效系統你不就是擔心鐵拳解決不了嗎來激活公司人力資源,實現戰略〗目標,而績效KPI目標來以前自哪裏?來自全面預算系統。 如果公司但是看著倒飛出去沒有導入全面預算管理系統,會導致我沒要幹什麽呀績效獎勵的KPI目標不對,就像上面提到的第四宗罪一樣,用正確的方法做出一個錯誤的判斷。

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